Contrat Madelin dentiste : combien déduire en 2026 ?

Le contrat Madelin existe-t-il encore en 2026 ?

Oui et non, et cette confusion est à l'origine de la moitié des malentendus.

Le Madelin retraite est fermé à la souscription depuis le 1er octobre 2020, en application de la loi PACTE (loi n° 2019-486 du 22 mai 2019). Il a été remplacé par le PER individuel. Si tu en as ouvert un avant cette date, tu continues à l'alimenter et à déduire tes versements. Avec deux réserves. Les règles contractuelles restent applicables, à commencer par la cotisation annuelle minimale : à défaut, le contrat est mis en réduction, tes droits sont figés et les déductions passées deviennent contestables. Et si tu bascules un jour vers un statut salarié, tu perds le droit de cotiser.

Une vigilance de terrain, signalée par des courtiers spécialisés dans les professions libérales : certains assureurs ont transformé d'office les anciens Madelin en PER, par vote d'assemblée générale de l'association souscriptrice, en modifiant au passage le mode de gestion. Si tu n'as rien signé et que ton relevé annuel parle désormais de PER, ce n'est pas une erreur d'impression. Regarde ce qui a changé dans ton allocation.

Les Madelin prévoyance (incapacité, invalidité, décès), santé et perte d'emploi subie sont toujours souscriptibles et conservent leur régime fiscal.

Retiens ceci. Quand un confrère te parle de « son Madelin », il parle neuf fois sur dix de sa prévoyance, pas de sa retraite. Les deux relèvent d'enveloppes de déduction distinctes, qui ne se mélangent pas et ne se compensent pas.

Combien déduire en 2026 ? Les plafonds, enveloppe par enveloppe

Tout part du plafond annuel de la sécurité sociale, le PASS, fixé à 48 060 € pour 2026 (arrêté du 22 décembre 2025, publié au Journal officiel du 23 décembre 2025).

Trois précisions avant les chiffres, chacune étant une source d'erreur classique. Les trois enveloppes ci dessous sont autonomes et non fongibles : le disponible inutilisé de l'une ne bascule pas sur l'autre (BOI BIC-CHG-40-50-40-20). Le bénéfice à retenir s'entend avant déduction des cotisations facultatives elles mêmes (article 41 DN bis de l'annexe III au CGI). Et le calcul se fait sur ton bénéfice de l'année en cours, pas de l'année précédente, contrairement au plafond des salariés.

Enveloppe retraite (article 154 bis du CGI). Tu retiens le montant le plus élevé entre deux calculs. Soit 10 % du PASS. Soit 10 % de ton bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 PASS, majoré de 15 % de la fraction de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. En 2026, cela donne un plancher garanti de 4 806 € et un plafond maximal de 88 911 €.

Enveloppe prévoyance et santé (les deux partagent la même enveloppe). Le calcul est de 3,75 % de ton bénéfice imposable, plus 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 PASS. En 2026 : un socle de 3 364,20 € et un plafond maximal de 11 534,40 €.

Enveloppe perte d'emploi subie. Le plus élevé entre 1,875 % du bénéfice et 2,5 % du PASS, soit environ 1 201 € en 2026.

Un exemple : un praticien à 120 000 € de bénéfice

Pour l'enveloppe retraite : 10 % de 120 000 € donne 12 000 €, auxquels s'ajoutent 15 % de la fraction comprise entre 48 060 € et 120 000 €, soit 15 % de 71 940 €, donc 10 791 €. Total déductible : 22 791 €.

Pour l'enveloppe prévoyance et santé : 3,75 % de 120 000 € donne 4 500 €, plus le socle de 3 364,20 €.

Total déductible : 7 864,20 €.

Près de 31 000 € de capacité de déduction théorique. Le mot important est « théorique ». C'est un plafond, jamais un objectif.

Et une difficulté pratique, relevée par la Revue Française de Comptabilité, découle de ce calcul sur l'année en cours : au moment de verser, en décembre, tu ne connais pas encore ton bénéfice définitif. Tu travailles donc sur une estimation. Trop haute, tu dépasses le plafond et l'excédent se réintègre. Trop basse, tu laisses du disponible sur la table, sans report possible.

Pourquoi l'article 154 bis et pas l'article 163 quatervicies ?

Parce qu'un contrat Madelin ne reçoit que des versements professionnels. L'article 163 quatervicies, qui organise la déduction du revenu global, ne s'y applique pas.

La distinction devient centrale dès que tu ouvres un PER, qui accepte les deux voies. L'article 154 bis déduit du revenu catégoriel, avec le plafond majoré de 88 911 €, sans report des plafonds non utilisés et sans mutualisation avec le conjoint. L'article 163 quatervicies déduit du revenu global, avec un plafond plus faible, mais avec le report et la mutualisation. La générosité du plafond TNS se paie par sa rigidité.

Une interaction mérite d'être connue si tu envisages, en plus de ton Madelin ou de ton PER professionnel, un versement personnel sur un PER au titre de l'article 163 quatervicies. Les deux textes ne t'offrent pas deux plafonds de 10 % distincts et cumulables. La loi le dit explicitement (art. 163 quatervicies, I-2-a-2° du CGI) : ton plafond personnel de l'année est réduit du montant de tes cotisations déjà déduites au titre du 154 bis l'année précédente, à l'exception de leur fraction correspondant aux 15 % propres aux TNS. En clair, la tranche de base à 10 % est une seule et même enveloppe. Ce que tu consommes via ton Madelin ou ton PER professionnel, tu ne peux plus le consommer via un versement personnel. La tranche supplémentaire à 15 % reste, elle, un vrai supplément, qui ne réduit rien de ton côté personnel. Vérifie ce point avec ton expert comptable avant de cumuler les deux dispositifs, c'est rarement expliqué spontanément.

Dernier point de calendrier. La loi de finances pour 2026 a porté de trois à cinq ans le report des plafonds non utilisés, uniquement pour la voie de l'article 163 quatervicies et pour les droits nés à compter de 2026. Le plafond de l'article 154 bis reste non reportable.

Est-ce que le Madelin fait baisser mes cotisations sociales ?

Non. Et tu n'entendras à peu près jamais ce point formulé aussi sèchement.

Une cotisation Madelin est déductible de ton bénéfice imposable. Elle n'est pas déductible de ton assiette sociale. L'article L.131-6 du Code de la sécurité sociale prévoit que l'assiette de tes cotisations personnelles est constituée de ton revenu professionnel avant déduction des cotisations facultatives, augmenté de ces mêmes cotisations. La somme sort de l'assiette fiscale et reste dans l'assiette sociale. Même mécanique pour la CSG et la CRDS (article L.136-3 du CSS, précisé par le décret n° 2025-708 du 25 juillet 2025).

Trois assiettes distinctes, donc, à cesser de confondre. Ton assiette d'impôt sur le revenu, après déduction. Ton assiette de cotisations obligatoires, avant déduction, cotisations réintégrées. Ton assiette de CSG et CRDS, la plus large des trois.

Conséquence pratique : le gain d'un versement Madelin, c'est le versement multiplié par ton taux marginal d'imposition, et rien d'autre. Tu verses 5 000 €, ton taux marginal est à 41 %, tu économises 2050 € d'impôt. Pas 5 000 € multipliés par 41 % augmentés de ton taux de charges sociales, ce que laisse pourtant entendre la présentation commerciale habituelle.

Je ne donne volontairement aucun calcul de « gain net toutes charges confondues » ici. Les taux de cotisations d'un libéral sont progressifs et varient selon la caisse et le niveau de revenu, un chiffre unique serait faux pour la plupart des lecteurs. C'est précisément ce calcul, caisse par caisse, que j'ai construit dans la formation, plutôt que de renvoyer chacun à son expert-comptable chaque année.

Ce n'est pas un argument contre le Madelin. C'est un argument contre la façon dont on te le vend, et contre l'idée qu'atteindre le plafond serait mécaniquement une bonne opération.

Avant de verser un euro de plus : ce que la CARCDSF couvre déjà

Personne ne se pose cette question avant de signer. C'est pourtant elle qui détermine le montant utile.

En cas d'arrêt de travail, la CARCDSF n'intervient qu'à partir du 91e jour. Du 4e au 90e jour, c'est l'assurance maladie qui verse, depuis la réforme du 1er juillet 2021 (décret n° 2021-755 du 12 juin 2021), avec une indemnité journalière égale à 1/730e de ton revenu, plafonnée à 3 PASS, soit un maximum d'environ 197,51 € par jour en 2026.

À partir du 91e jour, l'indemnité journalière CARCDSF du chirurgien-dentiste s'établit à 113,22 € par jour en 2026, soit 41 325,30 € pour 365 jours, pour une durée maximale de trois ans, continue ou discontinue (source : CARCDSF, page Indemnités journalières, taux 2026). Pour les sages-femmes, le taux est de 49,70 € par jour, soit 18 140,50 € par an.

Deux détails de procédure valent de l'argent. La déclaration de cessation d'activité, avec l'arrêt de travail, doit parvenir à la caisse en recommandé au plus tard dans les quatre-vingt-dix jours suivant la fin des quatre-vingt-dix premiers jours d'arrêt. Passé ce délai, tes droits ne s'ouvrent qu'au premier jour du mois civil suivant la réception, sans rétroactivité. À l'inverse, bonne nouvelle : si un nouvel arrêt survient pour la même pathologie moins d'un an après, le délai de carence disparaît et les indemnités reprennent dès le premier jour.

En cas d'invalidité totale et définitive reconnue par la commission d'inaptitude, la rente CARCDSF s'élève à 31 824,20 € par an en 2025, majorée de 9 314,40 € par enfant à charge. Deux conditions à connaître : il faut avoir cessé définitivement l'activité libérale et justifier de la vente ou de la fermeture du cabinet.

Deux trous se dessinent, et ce sont eux qui doivent piloter ton contrat plutôt qu'un plafond fiscal. Un trou de niveau d'abord : que ce soit 41 325 € d'indemnités journalières ou 31 824 € de rente d'invalidité, l'écart avec un crédit professionnel, des charges de cabinet qui tournent et une famille se voit vite. Un trou de nature ensuite, plus grave parce qu'il reste invisible tant qu'il n'arrive pas : l'invalidité partielle n'est pas prise en charge par le régime obligatoire. La rente ci-dessus suppose une incapacité totale et définitive. Or c'est statistiquement le scénario le plus probable dans notre métier. Une épaule, un canal carpien, un dos, une vue qui baisse. Rien de tout cela ne t'empêche de vivre. Tout cela t'empêche de travailler huit heures penché sur un fauteuil.

Pour les médecins, la logique est identique avec des montants différents. La CARMF intervient elle aussi à partir du 91e jour, pour 36 mois maximum, avec une indemnité journalière allant de 65,84 € à 197,51 € en 2026 selon le niveau de revenus 2024, et un capital décès porté à 71 500 € en 2026. L'invalidité partielle n'y est pas davantage couverte.

Les autres libéraux relèvent du même schéma, avec des paramètres propres à chaque caisse : CARPIMKO pour les kinés et infirmiers, CNBF pour les avocats, CAVEC pour les experts-comptables, CIPAV pour de nombreuses professions non réglementées. Les délais de carence et les montants forfaitaires diffèrent, donc sors les tiens plutôt que de transposer ceux d'un confrère d'une autre profession.

La bonne question n'est donc pas « combien déduire ». C'est « quel est l'écart entre ce que je toucherais réellement et ce dont ma famille et mon cabinet ont besoin ». Le plafond fiscal vient après, pour loger la réponse, pas pour la dicter.

Faut-il transférer son Madelin vers un PER ?

Le PER l'emporte sur trois points objectifs. La liberté des versements, alors que le Madelin retraite impose une cotisation annuelle. La sortie en capital jusqu'à 100 %. Le déblocage anticipé pour l'acquisition de la résidence principale. Le transfert coûte au maximum 1 % de l'encours si le contrat a moins de dix ans, et il est gratuit au-delà, depuis le décret n° 2024-682 du 4 juillet 2024.

Une raison sérieuse justifie parfois de garder l'ancien contrat : la table de mortalité garantie à la souscription, qui détermine ton taux de conversion en rente. Les tables récentes sont moins favorables. Si ton contrat en a figé une ancienne et que tes frais sont bas, transférer te coûtera plus que ça ne te rapportera. Sors ta note d'information et vérifie.

Les trois erreurs qui reviennent le plus

Verser au plafond parce que c'est le plafond. Le plafond est une limite, pas un objectif d'épargne. Bloquer 22 000 € par an jusqu'à la retraite alors que ton fonds de sécurité n'est pas constitué est une inversion de priorités.

Oublier la cotisation annuelle du Madelin retraite. Le contrat exige une alimentation régulière. À défaut, mise en réduction, droits figés, et risque de remise en cause des déductions passées.

Ne jamais regarder les frais ni la table de rente. Un contrat ancien à frais élevés absorbe une bonne part de l'avantage fiscal que tu es allé chercher.

Le vrai point de départ

Tout ce qui précède ne sert à rien tant que tu ignores combien de temps tu tiens sans travailler. C'est ce chiffre, et pas ton plafond fiscal, qui dit si tu dois protéger, épargner ou consolider en premier. Le calcul prend deux minutes.

→ Calcule ton compteur de liberté financière

Contenu pédagogique, ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé ni un conseil en assurance. Tout investissement comporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les montants et plafonds cités sont ceux connus à la date de publication et sont susceptibles d’évoluer

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